La deducción de impuestos lo hacen las personas jurídicas y las personas naturales, pero el tratamiento que se hace en los dos casos es distinto. WebEn el análisis se encontraron gastos no declarados correctamente según lo estipulado por la norma tributaria, debido a que estos no están relacionados con el giro del negocio y … Abre ventana nueva. El móvil corporativo que contemple uso laboral y personal será gasto para la empresa y retribución en especie para el trabajador, al menos en parte. son deducibles del Impuesto de Sociedades. A continuación, los gastos deducibles que puedes obtener una devolución del monto de dinero y sus porcentajes: Restaurantes, bares y hoteles: debes … ¿Por qué ocurre eso? Jorge Salazar Araoz N° 171, La Victoria, Lima. Software para PCs con datos en local y en la nube, CRM para la gestión y fidelización de tus clientes, Tienda virtual conectada a FACTUSOL y DELSOL, Autoventa y Preventa conectado con FACTUSOL, Solución global para tu empresa con Facturación, Contabilidad y Nóminas, Gestión integral para cualquier dispositivo 100% en la nube, Contabilidad General y facturación 100% en la nube. Cabe indicar, que los gastos deducibles son los que se realizan durante el año y se pueden utilizar para reducir el impuesto a la renta que corresponde regularizar en la declaración anual, siempre que los ingresos anuales del trabajador superen las 7 UIT (S/ 32,200). NAC-DGERCGC21-00000007 del 30 de diciembre del 2021, En el boletín técnico N° 12-2022-IPC emitido por el INEC, se estableció la canasta básica familiar en Ecuador en $763,44. SBC Office Center, Samborondón, Ecuador, Portal de Soportehttps://www.iess.gob.ec/http://www.wondrix.com/http://www.trabajo.gob.ec/, Política de Privacidad de Datos de Nómina360, Soluciones y Proyectos S.A. Pluriproyectos todos los derechos reservados 2022. Lo mismo ocurre en el caso del vehículo, en caso de que lo necesitemos para ir a trabajar, también nos desgravará el. Existe una resolución tribunal fiscal en la que se dice que este tipo desembolso es un activo fijo, no un gasto, ya que estas restituyendo la capacidad de uso de un activo fijo, por eso la administración tributaria realizará una observación que conlleva a una multa, intereses y gastos correspondientes. Tampoco será deducible el gasto sustentado en comprobante de pago emitido por contribuyente que, a la fecha de emisión del comprobante, tenía la condición de no habidos según la publicación realizada por la Administración Tributaria, salvo que al 31 de diciembre del ejercicio, el contribuyente haya cumplido con levantar tal condición. En caso contrario no será deducible. Recibe mis mejores tips y consejos sobre temas contables que te ayudaran en tu carrera profesional. Este es aquel que puede incluirse en la cuenta de resultados, como la planilla, los gastos en publicidad, los gastos en alquiler del oficina, insumos, entre otros. Artículos interesantes para la gestión de los recursos humanos. Los gastos sustentados en comprobantes de pago emitidos por el contribuyente que, a la fecha de emisión: La Sunat le haya notificado la baja de su inscripción en el. Para efectos del IR, estos “aguinaldos” representan un mayor ingreso (renta de quinta categoría) para los trabajadores, por lo que el empleador (la empresa) deberá considerarlos al momento de determinar la retención mensual del IR de quinta categoría. Es decir, las compras personales en vestuario, pasajes de viajes, alimentos para el hogar o de la cena familiar, entre otros, son gastos no deducibles. Finalmente, los intereses que pueden general el pago de tributos y multas. He leído, comprendo y acepto el tratamiento de mis datos personales para la gestión de mi comentario. Gracias. WebEn sus conclusiones determinó que la empresa no cumple con los pagos en la fecha oportuna del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas (IGV) de acuerdo al … Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. g) La amortización de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricación, juanillos y otros activos intangibles similares. En este artículo hablaremos específicamente sobre el Impuesto a la Renta en Ecuador en 2023 que las empresas deben retener a sus empleados de acuerdo a sus ingresos y gastos personales proyectados. Esto es beneficioso para la web con el objeto de elaborar informes válidos sobre el uso de su web . También el. WebPor ejemplo, no es gasto deducible, las compras de alimentos para el hogar o los gastos de la cena familiar, los de vestuario, capacitación o entretenimiento personales, entre … Además de que siempre tienes en la cabeza que con cualquier error, además de afectar potencialmente a un empleado o a la empresa, al inicio del siguiente año tendrás que presentar el RDEP al SRI si o si, definitivamente es una tarea pesada. Acepto recibir comunicaciones comerciales. Finalmente, Carlos García indica que debemos tener en cuenta que -para efectos del IR- las fiestas navideñas que se realicen en favor de los trabajadores califican como gastos recreativos, por lo cual, podrán ser deducibles en la medida que se acredite su fehaciencia (realización) y se cumpla con la regla general de causalidad. Los trabajadores dependientes e independientes con ingresos anuales mayores a 29,400 soles (7 UIT) pueden deducir hasta cuatro tipos de gastos para disminuir el pago del Impuesto a la Renta y, de corresponder, acceder a una devolución del monto del impuesto pagado en exceso, recordó hoy la Sunat. “Un donativo pude dar derecho a una reducción de la cuota del IRPF pero no es un gasto deducible”, aclara Del Amo. El primero, está vinculado a lo contable, el profesor Díaz explica que se trata de una serie de gastos que la empresa debe hacer para desarrollar su actividad, y de manera tributaria, se dan precisiones con respecto a estos gastos, que si bien no son activos, son considerados como necesarios para efecto de calcular el impuesto a la renta. En tal caso, procesaremos los datos del usuario, incluidos los datos de navegación que se hayan recopilado mediante cookies de análisis de perfiles, para los fines y en las formas descritas en nuestra. Si quieres descargar la nueva Tabla de Impuesto a la Renta del 2023 en Ecuador en formato excel has click en el siguiente enlace: Tabla I.R. Realiza un seguimiento del visitante a través de dispositivos y canales de marketing. F. Pérdida del Crédito Fiscal, un requisito sustancial del IGV para tomar el crédito fiscal, es que el desembolso realizado por una operación sea considerado como gasto o costo. Para que los gastos sean deducibles para una empresa, además de ser válidos como tales, deben estar justificados a través de una factura. A continuación, los gastos deducibles que puedes obtener una devolución del monto de dinero y sus porcentajes: El impuesto a la Renta (IR) es un tributo que se recauda una vez al año y grava todas las ganancias obtenidas de un trabajo o de la explotación de un capital, ya sea un bien, mueble o inmueble, explicamos en Gestión. Por otra parte, la única excepción son las donaciones que cumplen los requisitos del inciso x) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta. Además, si aceptas la instalación de dichas cookies, podríamos interconectar los datos recogidos mediante otras cookies con otros datos relativos al mismo usuario y, en particular, con los datos identificativos suministrados por el mismo usuario al cumplimentar los formularios que están disponibles en el Sitio Web. Además, también podrás deducir los gastos de suministros como agua y luz. Utilizada por Google AdSense para experimentar con la eficiencia publicitaria a través de las webs usando sus servicios. Las indemnizaciones por vacaciones no gozadas ? Si bien los recibos con montos menores no tienen la retención mensual, esto no implica que no estarán afectos a la declaración del impuesto ya que esta se hace por la suma de todos los recibos emitidos en el mes. Abre ventana nueva. WebLos trabajadores dependientes e independientes con ingresos anuales mayores a 29,400 soles (7 UIT) pueden deducir hasta cuatro tipos de gastos para disminuir el pago del … Webd) Gastos necesarios para generar la renta. Para determinar si un gasto es considerado no deducible, debemos tener en cuenta dos tipos de reglas. WebEn tal sentido, podemos obtener los gastos deducibles de la empresa en forma inmediata y en consecuencia realizar la declaración del impuesto sobre la renta en tiempo … Para una mejor ilustración, se trascribe el párrafo en cuestión: “...La deducibilidad de los gastos estará limitada, en su conjunto, al 1% (uno por ciento) del ingreso bruto cuando se verifiquen las situaciones previstas en los numerales 7, 8, 20, 21 y 22 o cuando se trate de compras a contribuyentes afectados al RESIMPLE. Los campos marcados con * son obligatorios. (iii) se traten de gastos razonables y proporcionales, y (iv) se cuente además con cualquier otra documentación que permita sustentar la realización y entrega de estos “aguinaldos”. amortizarse proporcionalmente en el plazo de diez (10) años. Agencias de viaje y turismo: también pueden ser objeto de deducción del impuesto a la renta, por un porcentaje de hasta el 25%. El impuesto a la Renta (IR) es un tributo que se recauda una vez al año y grava todas las ganancias obtenidas de un trabajo o de la explotación de un capital, ya sea un bien, mueble o inmueble, explicamos en Gestión. Muchas Gracias por el Aporte. Utilizamos cookies propias y de terceros para fines analíticos, estadísticos y para mostrarte publicidad personalizada en base a un perfil elaborado a partir de tus hábitos de navegación (por ejemplo, páginas visitadas). Por ejemplo, el cambio de motor en un vehículo que alargará la vida útil, debe considerarse parte del costo del activo, y no gasto por mantenimiento. saludos Miguel un abrazo. Resumen: Con este libro se pretende facilitar al contribuyente la lectura, el … Jorge Salazar Araoz N° 171, La Victoria, Lima. Gastos deducibles para empresas: ¿qué desgrava y qué no? Con respecto a las empresas, estas necesitan generar rentas y para hacerlo deben incurrir en una serie de desembolsos, por eso es que existen ciertos gastos que son deducibles para efecto de calcular el impuesto a la renta y también hay algunos que si bien son deducibles están sujetos a un límite. Los comentarios pasan por un proceso de moderación que toma hasta 48 horas en días útiles. WebLa utilidad para 2009 asciende a S/. Si es deducible, la Teletón es el nombre comercial, en realidad las donaciones recaen sobre “Fundación Teletón San Juan de Dios”, entidad que cuenta con el certificado de receptores de donaciones otorgado por el MEF. El límite para deducir los gastos financieros netos del ejercicio en el Impuesto de Sociedades vendrá determinado por la mayor de las siguientes cantidades: Se considera que hasta el importe de 1 millón de euros los gastos financieros netos serán deducibles. 2023 Ecuador, Corresponde a la multiplicación de la canasta básica familiar de diciembre del 2022 ($764,44) por 7, cálculo establecido por el SRI en la circular Nro. Los campos obligatorios están marcados con, Boletín técnico N° 12-2022-IPC del INEC - Canasta Familiar, Tabla de Impuesto a la Renta personas naturales 2023 en Ecuador. Según la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat), tras la Declaración Anual del Impuesto a la Renta 2021, alrededor de 196,000 personas naturales (trabajadores en planilla e independientes) obtuvieron la devolución de un monto de dinero por deducir algunos gastos. Con los recibos electrónicos ya no es necesario llevar libros, sin embargo, de todas maneras es necesario tener un control y ver si es necesaria la declaración jurada. , pueden deducirse el 20% en el IRPF sobre el valor aportado. https://www.bankinter.com/blog/empresas/gastos-deducibles-e… El cuarto gasto que se puede deducir comprende los consumos en restaurantes y hoteles hasta por el 15% del monto consumido. Ir a Bankinter en Tiktok. Grupo El Comercio - Todos los derechos reservados, Restaurantes, bares y hoteles: debes pedir boleta de venta electrónica y el monto que puede descontarse del impuesto a la renta es del 25 % del total de la operación. En caso de que no se le permita usar para fines privados (lo saca del garaje de la empresa y lo devuelve allí cuando termina), no se considerará retribución en especie. Por otra parte, faltan días para el inicio del vencimiento de la declaración jurada anual 2020, lo que significa que muy pronto tendrás que realizar la declaración. Webimplicancias de los gastos no deducibles en la determinaciÓn del impuesto a la renta para optar el tÍtulo profesional de contador publico autor: cueva morales, carmen luisa … WebComo se puede observar, en esta actualización a la tabla de impuesto a la renta, la fracción desgravada se sitúa en $11,722 cuando en el año 2022 era de $11,310. En el año 2020 se puede deducir el 15%. Opción para tributar rentas mobiliarias en el impuesto sobre las utilidades. d) Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad en dinero o en especie, salvo lo dispuesto en el inciso x) del Artículo 37º de la Ley. Las empresas que destinen cantidades superiores al 10% podrán elevar … Pulsar Suscribir conlleva su aceptación expresa de la Cláusula de Protección de Datos y por tanto, mediante dicha aceptación usted queda informado y consiente que sus datos personales sean objeto de tratamiento automatizado por parte del Banco en los términos recogidos en la LO 15/1999, de 13 de Diciembre, en la Ley 34/2002 del 11 de Julio y en la mencionada cláusula de Protección de Datos. Vídeos relacionados la contabilidad y gestión financiera de las empresas. Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Tu dirección de correo electrónico no será publicada. . a) Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares. Como se puede observar, en esta actualización a la tabla de impuesto a la renta, la fracción desgravada se sitúa en $11,722 cuando en el año 2022 era de $11,310. Nos referimos como éstos a créditos, intereses de préstamos, recargos por aplazamiento en el pago de las deudas, gastos de descuento de efectos... Las amortizaciones por el importe del deterioro del también se puede deducir. Sin embargo, el precio pagado por activos intangibles de duración limitada, a opción del contribuyente, podrá ser considerado como gasto y aplicado a los resultados del negocio en un solo ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo de diez (10) años. De esta manera, hizo un giro en relación a otras decisiones tomadas al respecto. Si eres un profesional que determina los rendimientos de su actividad por el método de estimación directa, ten en cuenta que, para que los gastos sean deducibles, es necesario que: Luis del Amo, secretario técnico del REAF del Consejo General de Economistas, explica que “la ley ya no dice aquello de qué gasto ha de ser necesario para desarrollar la actividad empresarial, sino que tiene que estar correlacionado con ella y encaminado a la obtención de un ingreso”. Hemos remitido un correo electrónico a la cuenta: Como se puede apreciar en el ejemplo, por los ejercicios 2008 y 2009 la empresa pagó Impuesto a la Renta por un monto total de … Si no lo hace en el plazo indicado su petición de suscripción quedará cancelada. Este inciso se aplica para las entidades del sistema financiero. Este punto deberíamos tener especial énfasis y la debida importancia para evitar contingencias tributarias ya que reparar gasto, costo y/o igv no es nada grato. Consideraciones importantes para la deducción de los gastos, es que estos cuenten con factura electrónica a nombre de quien desarrolla la actividad que produce las ganancias sujetas del impuesto. WebLos gastos no deducibles y su influencia en el impuesto a la renta de tercera categoría de la empresa Dana Multiservis S.A.C del año 2019 [, Universidad Peruana de Las … Envía datos a la plataforma de marketing Hubspot sobre el dispositivo y el comportamiento del visitante. Miguel por compartir tus conocimientos soy tu fan numero uno. AstraZeneca adquiere CinCor Pharma por 1.800 millones de dólares, Introduzca un correo electrónico válido para suscribirse, Simulador comprar o alquilar una vivienda, Calculadora qué casa me puedo permitir con mi sueldo, © BANKINTER S.A. TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS, Por favor, seleccione resumen diario o semanal, Blog Bankinter.Lleva a la página principal. Mi respuesta es tomando en cuenta la Casación 8407-2013-Lima, donde se estable un criterio en caso de indemnizaciones. Cuando una empresa deduce como gasto un servicio no permitido tipificado en el artículo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta, esta acción tendrá repercusiones. Las multas, los recargos, los intereses moratorios previstos en el. Artículos relativos al área de facturación de las empresas. Señaló que esta herramienta puede ser usada en un smartphone (teléfono móvil inteligente) y está disponible para el sistema Android y en IOS. Muchas Gracias Miguel el tema que has tocado es de suma importancia para evitar errores o infracciones en la renta anual Bendiciones. La factura no es la única forma de justificar un gasto ni tenerla significa que ese gasto sea deducible si no cumple el resto de requisitos. Todos los ciudadanos que habitamos el Perú estamos obligados a pagar impuestos, tanto como personas naturales o empresas. A mi entender el actual tratamiento que se … Toda la formación que necesitas a un solo clic, Colaboraciones gratuitas con Centros de Formación, Acceso al Aula virtual para realizar los cursos online, Acceso al Aula virtual con contenidos de apoyo para profesores. Encuentra el convenio colectivo que necesitas con este sencillo buscador. Gracias Miguel, tus artículos son muy buenos, aclaran dudas y muy prácticos y sigue adelante, que Dios Jehová te bendiga. Impuesto General a las Ventas (IGV), según explica la página de la Sunat, es un impuesto que pagamos todos los ciudadanos al realizar una adquisición o compra, es decir se cobra en la compra final del bien o servicio. Artículos relacionados con la gestión de empresas. Pero si el trabajador percibe las dos rentas y supera el monto anual de S/. Para nosotros es muy importante tu privacidad y nos preocupamos por ella, por ello puedes optar por no aceptar cierto tipo de cookies. Recuerda! e) Las sumas invertidas en la adquisición de bienes o costos posteriores incorporados al activo de acuerdo con las normas contables. “Para efectos de la determinación de la renta neta imponible de tercera categoría que es efectuada por los contribuyentes en su declaración jurada anual del … Podrás en todo momento aceptar o rechazar todas las cookies instaladas por Software del Sol, S.A. o terceras partes, y configurarlas a medida a través del panel de ajuste de cookies proporcionado por nuestra página web, sin que ello perjudique la posibilidad del Usuario de acceder a los Contenidos. Debes tener en cuenta que el comprobante sea válido, el RUC del emisor se encuentre en estado activo y habido al 31 de diciembre de cada año; y, muy importante, no estar con baja de inscripción en el RUC a la fecha de emisión del comprobante. Por otro lado, para efectos del IGV, debemos señalar que la entrega de estos obsequios a los trabajadores (salvo, por la entrega de los vales de pavo) se encontrará gravada con el referido impuesto, ya que dichas entregas son consideradas como retiro de bienes, por lo que la empresa deberá emitir una boleta de venta con el respectivo IGV, con la leyenda “TRANSFERENCIA GRATUITA”. Si realizas tus actividades de manera particular (trabajador independiente) o laboras en una empresa o entidad y estás registrado en planilla (trabajadores dependientes), puedes descontar (deducir) de tus rentas de trabajo los siguientes gastos: Los gastos podrán deducirse para el ejercicio 2020, en los siguientes porcentajes: Estos se entienden como algo estrictamente necesario que nos ayude a desarrollar nuestra actividad empresarial de forma correcta. En sus conclusiones determinó que la empresa no cumple con los pagos en la fecha oportuna del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas (IGV) de acuerdo al cronograma establecido por la SUNAT del periodo 2020, por lo cual este incumplimiento genera multas con sus respectivos intereses moratorios, sanciones y riesgo por acciones de cobranza como … Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, Bancos y microfinancieras trabajan juntos para detectar esquemas de fraudes, Topes de financiamiento crowdfunding limitarían su crecimiento en el Perú, Precios de terrenos en Chancay podrían triplicarse con futuro puerto, PBI per cápita recuperaría nivel prepandemia recién en 2023, avance moderado sería la regla. https://www.tramitesbasicos.com/gastos-deducibles-y-no-deduci… Catalog; For You; Diario El Comercio. Esto es muy sencillo, el mismo tributo del impuesto a renta no es deducible para el mismo cálculo. Reglas Generales, tendremos que evaluar los principios tributarios: causalidad, razonabilidad, generalidad, fehaciente, etc. Por lo tanto, el impuesto aumentará en S/ 442.50 (1,500 x 29.5%). Te felicito Miguel por esta columna, es una gran ayuda para nosotros, Quisiera saber si las donaciones q se hacen a la Teleton, sirve para deducir en el impuesto a la renta, gracias. será aplicable para aquellos profesionales que se dediquen al sector del transporte. En el vehículo, si la propietaria o la arrendataria es una sociedad y lo cede (estando estipulado en el contrato) a un empleado, la amortización o la cuota de alquiler será un gasto deducible. Los que utilizan el formulario virtual ya encuentran con toda la información cargada en el sistema. Bastante util tu aportación al tema tributario y contable, te felicito eres un profesional amplio.. Miguel , consulta !! Tus datos personales solo se usan por Bankinter con el único fin de prestar este servicio. 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Estas cookies, colocadas con tu consentimiento previo, que puedes retirar en cualquier momento, se utilizan para llevar a cabo ciertas evaluaciones con respecto a tu navegación por el sitio web con el fin de mejorar el rendimiento del sitio web y su diseño, para evaluar la efectividad de una publicidad y monitorear desde qué origen se ha dirigido un usuario a nuestro sitio web y así decidir si vale la pena invertir en esa fuente de tráfico específica. 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